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財務報表

損益表怎麼看?財務報表沒有這麼難!

Posted on 2021-05-052021-05-10

投資股票的時候,最常聽到的就是要看財務報表了!你是不是和卡爾以前一樣,一聽到財務報表頭就痛?

但其實財務報表沒有這麼難,這篇文章就來教你一次看懂複雜的損益表!

內容目錄

  • 財務報表有三種
  • 損益表項目
  • 故事看懂損益表
    • 為什麼要看財報?
    • 營業收入(Revenue)
    • 營業成本(Cost of Revenue)
    • 營業毛利(Gross Profit)
    • 營業費用(Operating Expenses)
    • 營業利益(Operating Income)
    • 業外收支(Other Income (Expense))
    • 利息費用(Interest Expense)
    • 税前淨利(Income Before Taxes)
    • 稅務費用(Income Taxes)
    • 稅後淨利(Net Income)
    • 每股盈餘(Earnings Per Share)
  • 總結

財務報表有三種

財務報表不是只有損益表而已,而是有三張報表,分別是:

損益表(Income Statement)

資產負債表(Balace Sheet)

現金流量表(Cash Flow Statement)

但我們這次不講這麼多,一次學一點就行了~

損益表項目

損益表包含許多會計項目

營業收入、營業成本、營業毛利、營業費用、營業利益、業外收支

利息費用、稅前淨利、所得稅、稅後淨利、每股盈餘EPS

這麼多的項目,相信你也和卡爾一樣看到頭都暈了。

當然這樣子去了解損益表,任誰都會想睡覺。

接下來讓卡爾用小陳的故事來告訴你,損益表怎麼看!

故事看懂損益表

小陳很想要自己創業,他看準了很多人喜歡吃道地的台灣香腸。

於是準備開始經營屬於自己的香腸攤!

為什麼要看財報?

我們從小在學校學習很多科目,數學、國文、英文、理化…。

學期結束之後會有一張「成績單」

而這個成績單就是給家長或是要評估學習成效的人看的。

家長們雖看不懂數學、國文、英文、理化的內容到底是在上什麼,但他們看得懂50分與90分所代表的意義。

這就是成績單的用意!

而不管任何生意或是公司,都有屬於它的成績單~

那就是財務報表。

財務報表就是一向生意,或是一間公司的成績單!

接下來我們就來看看小陳的香腸攤生意做得如何?

(舉例金額皆為範例參考,並不是實際情況)

營業收入(Revenue)

營業收入呢就是商品賣出所直接拿到的錢~

小陳的香腸一根售價是30元,那小陳的生意非常好哦,一天可以賣出200跟根香腸。

換算一天的營業收入就是30×200=6,000元

小陳呢一個月擺攤22天,所以一個月的營業收入就是6,000×6=132,000元

一年有12個月,所以小陳一年下來的營業收入呢就是132,000×12=1,584,000元

小陳香腸攤一年的營業收入大約是158萬4000元。

但這些錢都是小陳的嗎?其實不是!

營業成本(Cost of Revenue)

賣香腸不是不用成本的,小陳必須先買絞肉、腸衣等等。

這些都是這項生意所需要的成本。

小陳製作出一根香腸的原料成本總共是15元,那麼一天的成本就是15×200=3,000元。

那麼一個月的成本就是3,000×22=66,000元。

一年有12個月,一年的營業成本就是66,000×12=792,000元。

所以小陳香腸攤一年的營業成本就是79萬2000元。

營業毛利(Gross Profit)

營業毛利=營業收入-營業成本

依照小陳的情況來說,營業毛利就是1,584,000-792,000=792,000元

售價扣除成本,才是這個生意在銷售上真正的獲利!

所以小陳這個香腸生意的營業毛利呢就是79萬2000元。

但這些錢都是小陳賺到的嗎?其實不是,因為做生意還有其他成本要負擔。

營業費用(Operating Expenses)

做生意會有一些額外的成本。

包括:員工薪資、水電費、瓦斯費、攤位租金…等等。

所以這些項目必須從毛利裡面扣除,剩下的才會更貼近小陳的獲利哦!

假設小陳香腸攤,這些費用加總起來每月必須支付21,000元

等於一年必須支付21,000×12=252,000元

所以小陳一年的營業費用必須支出25萬2000元。

營業利益(Operating Income)

營業利益=營業毛利-營業費用

我們把毛利扣除掉上面所說的租金、薪水、水電、瓦斯…等等的人事成本

剩下的就叫做營業利益!

以小陳的情況來說就是

營業毛利792,000-營業費用252,000=營業利益540,000元

所以呢在這個例子裡,小陳的香腸生意營業利益就是54萬元。

業外收支(Other Income (Expense))

那麼這54萬就是小陳所有賺的錢嗎?其實還不是。

小陳每天賣香腸,收銀櫃裡面放著不少的錢。

小陳覺得這些錢放著也是放著,於是萌生了一個想法,那就是拿去投資股票!

假設小陳在做生意之餘,將這些錢拿去投資,平均一個月賺進1萬元,一年賺進12萬元。

那麼小陳香腸攤的業外收入就是12萬元。

但相對的如果小陳投資股票是賠12萬元,那麼這項就會是-12萬元。

就稱之為業外損失。

利息費用(Interest Expense)

小陳做這筆香腸生意之前,創業本金是與友人借來的。

眾所周知,借錢是要利息的!

假設這筆借款產生的利息每年是12,000元。

那麼小陳香腸在損益表上的利息費用就是1萬2000元。

這就是在損益表必須扣除的項目!

税前淨利(Income Before Taxes)

稅前淨利=營業利益+業外收支-利息費用

税前淨利就是還沒繳稅前的利潤,依照上面所述呢~

小陳香腸的稅前淨利=營業利益540,000+業外收入120,000-利息費用12,000=408,000元

因此小陳香腸攤的稅前淨利就是40萬8000元。

稅務費用(Income Taxes)

稅後淨利就是小陳所賺到的錢了嗎?其實還不是呀!

作為一個好公民,做生意是要繳稅的。

詳細的稅率我們在此先不討論。

假設小陳香腸攤這個生意一年要繳的稅是48,000元

那麼稅務費用這個項目就是4萬8000元。

稅後淨利(Net Income)

稅後淨利=稅前淨利-稅務費用

小陳把稅務繳完之後,剩下的稅後淨利就是小陳真正賺到的錢了!

稅前淨利408,000-稅務費用48,000=360,000元

所以小陳香腸攤今年的稅後淨利就是36萬元。

這筆錢就是小陳真正從這個生意賺到的錢了!

每股盈餘(Earnings Per Share)

那麼每股盈餘是什麼呢?

假設小陳把這個香腸生意企業化,發行股權總共10萬股。

而股權就是這間公司的擁有權。

所以呢這淨賺的36萬元是屬於全體股東的!

那麼這時你如果擁有1股,那麼你可以分到的錢就是

36萬元除以10萬股=3.6元/股

等於持有一股,你就可以分到3.6元的盈餘哦!

這就是投資人常說的每股盈餘(EPS)

總結

透過小陳香腸攤的故事,有沒有發現,其實損益表不是這麼難。

即使是夜市擺攤的香腸伯,其實也懂損益表的概念呢!(只是他可能不知道那叫損益表XD)

用生活實例理解財務報表,那麼損益表就不是一件難事!

你也可以成為財報達人~


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