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現金流量表

現金流量表怎麼看?財務報表沒有這麼難!

Posted on 2021-05-102021-05-10

在財務報表裡面,現金流量表是最重要的一張表。如果只能看一張報表,那麼一定要先看這張!公司好不好都藏在這裡了!

內容目錄

  • 為什麼要看財務報表?
  • 財務報表有三張
  • 現金流量表的項目
  • 故事看懂現金流量表
    • 營運現金流
    • 投資現金流
    • 融資現金流
    • 現金變化
  • 總結

為什麼要看財務報表?

財務報表之於企業,就像是成績單之於學生。

企業的經營成績好不好,全部都會寫在財務報表裡面。

所以在投資上,如果我們看不懂這張「成績單」,就盲目投資,可是很危險的!

財務報表有三張

財務報表總共有三張:

損益表(Income Statement)

資產負債表(Balace Sheet)

現金流量表(Cash Flow Statement)

卡爾這次帶你來看的就是現金流量表!

現金流量表的項目

現金流量表大致上可以分為幾個項目:經營現金流、投資現金流、融資現金流、現金變化。

各個項目又分別代表不同的意義,看到這可能又要頭暈了…

別擔心,讓我們透過下面小陳的故事,來認識現金流量表!

故事看懂現金流量表

在認識現金流量表之前,有一點很重要我們一定要知道!

正值代表現金“流入”公司

負值代表現金”流出“公司

那麼在現金流量表裡面,負值會使用”括弧()”來表示。

(10萬)就是代表:現金10萬元流出公司

營運現金流

小陳是一間香腸攤公司的老闆(所有數字皆為舉例說明,與實際生意會有出入)

這一年他在賣香腸這個業務上,進帳的現金總共有100萬元!

而同樣在賣香腸這個業務上,購買材料或是支付貨款等等,支出的現金有10萬元~

那麼這些都歸類在營運現金流的項目裡!

那麼這間小陳香腸的營業現金流就是90萬元

投資現金流

小陳有很多的攤位,有一些的攤位生意不佳,於是小陳把這些攤位都售出,總共收到20萬元

那麼這20萬就是歸類在投資現金流的淨流入。

小陳今年也有在一些熱門的夜市開了新的香腸攤,總共投入了約50萬元

那麼這50萬就是歸類在投資現金流的淨流出。

那麼小陳香腸的投資現金流就是20萬–50萬=-30萬

但現金流量表上不會有-30萬的表示方式,而是(30萬)

所以小陳香腸的投資現金流就是(30萬)元。

融資現金流

融資現金流簡單來說就是借錢與還錢的一些現金變化,都記錄在這裏。

小陳今年和銀行新借了30萬元

且小陳還了去年借5萬元欠款

那麼在現金流量表上就會記錄為現金流入30萬元,現金流出5萬元

所以呢,小陳的融資現金流就會記錄為25萬元。

現金變化

現金變化這項呢,就可以一眼看出整間公司的現金是變多還是變少。

以小陳香腸的例子來說

營運現金流90萬元

投資現金流(30萬)元

融資現金流25萬元

那麼我們把這三項全部加總,90萬–30萬+25萬

總現金變化量就是85萬元。

那麼小陳原本就擁有的現金是300萬元,這就稱之為期初現金。

再加上這年總共獲得的85萬元(營運+投資+融資),最後的現金就變成了385萬元。

那麼小陳的例子,就可以總結成下面這張表:

總結

為什麼現金流量表是最重要的呢?因為有些事情可能是損益表看不出來的,但一看現金流量表就一目瞭然。

比如說,塞貨的行為雖然可以美化損益表(淨利大幅度上升),但卻騙不過現金流量表(營運現金流沒有跟著上升)。

所以說看現金流量表,你就能知道這間公司「是不是真的很賺錢」!


延伸閱讀:

損益表怎麼看?財務報表沒有這麼難!

延伸閱讀:

資產負債表怎麼看?財務報表沒有這麼難!


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